Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья по ипотеке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья по ипотеке

Зачастую граждане, приобретая жилье, земельные участки, предоставляемые для индивидуального жилищного строительства, используют заемные средства, оформляя ипотечные кредиты.

При этом заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку жилья, земельных участков, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства, сумме процентов по ипотечному кредиту и процентов, полученных для рефинансирования (перекредитования).

Вычет предоставляется однократно, в случае если гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. Его размер составляет не более двух миллионов рублей на покупку (строительство) плюс сумма процентов по ипотечному кредиту и процентов полученных для перекредитования. Сумму ипотечных процентов и процентов, полученных для перекредитования можно учесть в полном объеме. Вычет в размере расходов на уплату процентов предоставляется в случае целевого кредита, т. е. в договоре обязательно должно быть указано, что кредит выдан именно на приобретение жилья.

При строительстве или покупке жилого дома в вычет могут включаться:

разработка проектно-сметной документации; приобретение строительных и отделочных материалов; приобретение жилого дома, в том числе недостроенного; работы или услуги по строительству и отделке; на подключение к сетям или создание автономных источников электро -, водо-, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в вычет могут включаться:

приобретение квартиры, комнаты в строящемся доме; приобретение отделочных материалов; работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

К вычету принимаются расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры без отделки.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Подтверждающие документы:

документы о праве собственности на квартиру (дом); договор на приобретение квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме; акт приема-передачи квартиры; платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры о переданной ему сумме денег, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы). кредитный договор (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит) дополнительно: договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Вы можете получить вычет на Ваше усмотрение одним из способов:

1) по окончании года, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговый орган по месту жительства. Налоговый орган осуществляет проверку декларации в срок до 3 месяцев и сообщает о возможности получения вычета. При его подтверждении необходимо написать заявление, в котором указывается номер личного банковского счета для перечисления суммы вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют возврат по заявлению;

2) не ожидая окончания года, предоставив заявление на вычет работодателю. Для этого нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, которое выдается в течение 30 календарных дней на текущий год, в нем указывается работодатель, который не будет удерживать подоходный налог с заработной платы.

Пример расчета налогового вычета при ипотеке:

Стоимость квартиры рублей.

Оплата за счет кредита рублей.

Оплата собственными средствами – 1 000 000 рублей.

Срок Кредита - 10 лет.

Итоговая сумма процентов по кредиту - рублей.

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет рублейруб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и руб. - полная сумма процентов).

Сумма налогового вычета – рублей (13% от 2 руб.).

Сумму руб. (13% от 2 можно получить единовременно, без учета источника средств (собственные или заемные) по уплате 2 рублей, если подоходный налог заемщика, из которого и осуществляется вычет, составил достаточную сумму. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты кредитору, т. е. в течение 10 лет кредитования.