Бюджетное регулирование экономики: оценка результативности и перспективы развития – часть 1

Экономика      Постоянная ссылка | Все категории

УДК 336.1:338.312 На правах рукописи

Тулеубекова Асель Тулеугалиевна

Бюджетное регулирование экономики: оценка результативности и перспективы развития

08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Республика Казахстан

Алматы, 2008

Работа выполнена в Университете международного бизнеса

Научный руководитель доктор экономических наук,

профессор Тусеева М. Х.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор Челекбай А. Д.

кандидат экономических наук

Аймурзина Б. Т.

Ведущая организация Университет «Туран»

Защита состоится 21 ноября 2008 года в 16.30 час. на заседании диссертационного совета Д 20.01.07 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора экономических наук при Университете Международного Бизнеса по адресу: 050010, г. Алматы, пр. Абая, 8а, к. 208.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Университета Международного Бизнеса по адресу: 050010, г. Алматы, пр. Абая, 8а.

Автореферат разослан «20» октября 2008 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

д. э.н., профессор Кадыржанов Е. К.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Построение унитарного государства с предоставлением максимальной самостоятельности региональным органам власти в решении социально-экономических задач на подведомственной им территории требует создания адекватного механизма межбюджетных отношений, отвечающего и общегосударственным интересам, и интересам территорий, и органов местного самоуправления.

В настоящее время, несмотря на смену концепций, программ, совершенствование бюджетного законодательства, модель взаимодействия уровней власти все еще не отвечает основополагающим принципам бюджетного федерализма. Очевидными проявлениями несовершенства межбюджетных отношений являются чрезмерная дифференциация регионов по уровню социально-экономического развития и неоправданная бюджетная асимметрия. Реалией современной действительности является наличие высокодотационных регионов с низкой динамикой социально-экономических показателей и невысоким уровнем жизни населения.

Недостаточная реализация таких принципов бюджетной системы, как самостоятельность бюджетов, разграничение доходов и расходов, ведет к потенциальной несбалансированности бюджетной системы, усилению тренда вертикального финансового дисбаланса.

Ключевой проблемой на региональном и местном уровне остается недостаточное финансовое обеспечение. Уровень доходов региональных бюджетов находится в прямой зависимости от положений законодательства центрального правительства. В таких условиях особую актуальность приобретают вопросы оценки результативности межбюджетных отношений. Динамичность процесса реформирования отношений внутри бюджетной системы, актуализация финансовых ограничений регионов, а также недостаточная разработанность этих вопросов обусловили выбор темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретическим и практическим проблемам реформирования экономики и в целом были посвящены труды учёных экономистов Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, Г. В. Савицкой, В. В. Ковалева, О. И. Лаврушиной, Е. С. Стояновой, Э. А. Уткина, А. Хандруева, И. Т. Балабанова, П. Г. Грабового, Б. А. Лагоши, Т. В. Осипенко, Г. Загорий, К. Д. Валравен, П. Бернстайн, А. В. Воронцовского, Е. В. Цветковой, Г. Андреевой и т. д.

В Республике Казахстан проблемы межбюджетных отношений исследуются в трудах К. А.Сагадиева, Г. С. Сейткасимова, К. К. Ильясова, В. Д. Мельникова, М. Х. Тусеевой В. Д. Ли, Д. А. Шыныбекова, С. Ж. Интыкбаевой и других.

Как уже отмечалось выше, актуальность проблемы оценки результативности при управлении межбюджетными отношениями не получила должного развития в трудах отечественных ученых, поэтому предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является теоретико-методическая разработка рекомендаций по укреплению методики определения статуса доходного потенциала регионов, рационализации его расходов и межбюджетных взаимодействий с другими уровнями бюджетной системы.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:

- исследовать сущность и современное содержание понятий «бюджетная система», «бюджетное регулирование», «межбюджетные отношения»;

- проанализировать межбюджетные отношения между центром и органами местного государственного управления, выявить эволюционные особенности их развития для предложения направлений совершенствования;

- изучить существующие методики оценки финансовой устойчивости регионального бюджета для анализа целесообразности и применимости их на практике и оценки финансовой устойчивости бюджета;

- уточнить методику оценки налогового потенциала территориальных образований для повышения ее мотивационного воздействия по приложению фискальных усилий на местном уровне;

- выявить основные резервы роста доходной базы региональных бюджетов в связи с изменениями бюджетного законодательства, в том числе в части межбюджетного регулирования;

Предметом исследования выступают формы и методы проявления бюджетного регулирования в экономике Казахстана.

Объектом исследования являются финансовые отношения по формированию и использованию средств внутри бюджетной системы, обусловленные взаимодействием с бюджетами всех уровней.

Методология и методика исследования. Теоретической и методологической основой исследования послужили положения теорий управления бюджетными ресурсами на местах, методы оценок и снижения их эффективности на территории, а также теория ранжирования различных ставок в зависимости от территориального развития.

В работе использованы научные труды зарубежных и казахстанских учёных, богатый мировой опыт управления бюджетными ресурсами через адресную или целевую форму бюджетного регулирования процессов в экономике Казахстана.

При написании диссертационной работы применялись методы системного анализа, абстракции, классификации, графической иллюстрации, экономико-математические модели, имитационное моделирование и т. д.

Достоверность и обоснованность научных исследований обеспечена методологическими положениями исследования и концептуальным подходом автора к изучению проблем управления полученными результатами бюджетного финансирования территорий и его влияние на экономику Казахстана в целом.

Информационной базой послужили опубликованные законодательные и нормативно-правовые документы Министерства финансов, Министерства экономики и бюджетного планирования, документы международных организаций, учебно-методический материал, научно-теоретические монографии, различные публикации, статистический материал по развитию экономики РК и государственных финансов, собственные разработки автора.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке комплекса теоретических и практических положений, направленных на решение проблем, связанных с оценкой бюджетного регулирования для государственного и негосударственного секторов экономики Казахстана.

Основные результаты, определяющие научную новизну работы, состоят в следующем:

-уточнены понятия: «финансовое регулирование экономикой» с выделением взаимосвязи её уровней в процессе межбюджетных отношений; «бюджетное устройство», отражающее взаимосвязь между уровнями бюджетной системы, основанную на принципах ее построения и разграничении бюджетных полномочий между уровнями власти; «межбюджетные отношения» как взаимоотношения органов власти, направленные на повышение финансовой устойчивости бюджетов;

- дана более полная характеристика понятия «бюджетное регулирование», включающая ресурсный, финансовый, правовой и функциональный признаки, отражающая комплексность данной финансовой категории;

- предложена методика анализа финансовой устойчивости регионального бюджета для определения степени сокращения (увеличения) его финансовой зависимости от республиканского бюджета, дополнительно включающая показатели среднегодового темпа роста собственных доходов и темпа сокращения финансовой помощи;

- уточнена методика оценки доходного потенциала территориального образования на основе использования коэффициента исполнения налоговых доходов, позволяющая повысить мотивацию органов местного управления к росту мобилизации налоговых доходов на соответствующей территории;

- обоснованы организационные и методические направления разработки механизма реформирования региональных финансов на муниципальном уровне, позволяющие усилить мотивацию органов местного управления в увеличении доходов и эффективном расходовании бюджетных средств;

-предложены структурные блоки мероприятий по укреплению доходной базы региональных бюджетов (наращивание налогового потенциала, оздоровление экономики и совершенствование межбюджетных отношений), в соответствии с которыми разработаны конкретные методики исчисления.

Основные положения исследования, выносимые на защиту:

- теоретико-методические подходы понятия бюджетное регулирование экономики с точки зрения результативности финансовой помощи;

- авторский анализ методик, применяемых для расчета трансфертов общего и специального назначений, учитывая уже утвержденную Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан;

- анализ современного состояния развития финансовой самостоятельности территорий с целью выбора наилучшей и наихудшей практики;

- авторская оценка уровня финансовой зависимости местных бюджетов и обеспечения финансового неравенства;

- концепция управления финансовыми потоками между бюджетами и способы их минимизаций потерь от нецелевого финансирования;

- управление частной и государственной инициативы развития местных регионов;

- авторский подход к оптимизации стратегии диверсификации трансфертов общего и целевого назначения.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации доложены на международных и научно-практических конференциях и опубликованы в официальных изданиях.

Внедрение результатов исследования. Результаты исследования были использованы при разработке методов оценок доходного потенциала территорий Центра маркетинговых исследований МЭБП РК, Института повышения квалификации работников МФ РК.

Научно-практическая значимость сформулирована предложениями по совершенствованию формирования системы оценки целесообразности, эффективности и результативности вложенных государственных ресурсов.

Практическая направленность работы состоит в использовании материалов исследования в деятельности исследовательских центров, государственных институтов, финансовых аналитиков и менеджеров.

Разработанные методические принципы формирования системы управления кредитными рисками могут быть применены в деятельности государственных органов

Публикации. Материалы диссертационного исследования изложены в 7 публикациях автора общим объемом 3,8 печ. листа.

Структура и объём работы. Основные цели и задачи исследования определили структуру и содержание работы, которая состоит из введения, трёх глав, заключения и списка литературы.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

1 Бюджет и организация межбюджетных отношений в Республике Казахстан В зарубежных странах накоплен обширный опыт использования механизмов бюджетного регулирования при решении проблем устранения межтерриториальных различий на уровне социально-экономического развития. С продвижением общества по пути к глобальным рынкам и демократии меняются критерии отсталости регионов. Так, в послевоенные годы к категории проблемных относили регионы, хозяйства которых были ориентированы на первичную обработку промышленного и сельскохозяйственного сырья. В 70-е годы к ним относили территории, на которых концентрировались предприятия базовых отраслей промышленности, то есть энергетики, металлургии и т. д. На современном этапе слабо развитыми считаются регионы с ограниченным развитием наукоемких и ресурсосберегающих передовых технологий.

Как показывает мировой опыт, не существует единой идеальной модели межбюджетных отношений, пригодной для всех стран. Напротив, это сфера являет огромное разнообразие национальных систем, которые часто противоречат стандартной теории оптимальной модели. Причины – сильное влияние политики и исторических особенностей формирования государств. Например, конституции старых демократий, написанные в эпоху, когда многие виды налогов отсутствовали или имели иное фискальное значение, нередко содержат положения, совершенно абсурдные с современных позиций, но которые трудно изменить или обойти. К таким положениям относятся, например, зафиксированный в конституциях Канады и Австралии запрет региональным правительствам вводить косвенные налоги, а в конституциях США и Швейцарии – неограниченный допуск властей штатов и кантонов к такому источнику, как корпоративный подоходный налог.

В соответствии с Бюджетным Кодексом Республики Казахстан считается, что межбюджетные отношения – это «отношения между вышестоящими и нижестоящими бюджетами в бюджетном процессе»[1]

Межбюджетные отношения основаны на

- четком разграничении функций и полномочий между уровнями государственного управления,

- едином распределении поступлений и расходов между уровнями бюджетов,

- на единстве и прозрачности методов определения межбюджетных отношений.

Не допускаются взаимоотношения:

1) республиканского бюджета с бюджетами районов (городов областного значения) в бюджетном процессе.

2) областного бюджета, бюджета города республиканского значения, столицы с другими областными бюджетами, бюджетами городов республиканского значения в бюджетном процессе.

3) бюджетов районов (городов областного значения) друг с другом в бюджетном процессе.

Бюджетное регулирование можно рассматривать в широком и узком смысле:

- в узком смысле оно направлено на достижение минимального дефицита бюджетных ресурсов,

- в широком смысле проведение бюджетного регулирования с учетом параметров баланса финансовых ресурсов.

Вопросы регулирования бюджетов давно уже являются предметом исследования различных ученых, практиков. По мнению ряда ученых-экономистов, модель бюджетного регулирования состоит из следующих трех основных блоков:

- сумма механизмов образования доходного потенциала уровней бюджетной системы, вместо предусмотренных сегодня схем разграничения налоговых полномочий и доходных источников между уровнями;

- совокупность мер по определению условий и организации исполнения бюджетов всех уровней, включая формирование рациональной структуры расходов, создание единой системы контроля за исполнением доходной и расходной частей бюджетов, оценку соблюдения социальных стандартов;

- система межбюджетных отношений, которая включает разграничение доходных и расходных полномочий и ответственности, а также методы финансовой помощи регионам.

Под механизмом бюджетного регулирования территориального развития понимается совокупность инструментов и их форм, посредством которых осуществляется распределение и перераспределение средств между бюджетами разного уровня в целях выравнивания доходной базы нижестоящих бюджетов

С проблемой несбалансированности бюджетной системы в той или иной мере сталкиваются все государства. Вертикальная несбалансированность потенциально заложена в любой модели бюджетной системы вследствие различия функций, выполняемых разными уровнями власти. Центральные органы, осуществляя макроэкономическое регулирование и перераспределение национального дохода, сосредоточивают наиболее важные налоговые источники доходов, ослабляя доходную базу территориальных бюджетов.

Данные рисунка 1 говорят о том, что с годами доходы местных бюджетов уже не составляют разделяемые налоги – от максимального значения 65,3% в 1999 году общей суммы поступлений до минимального значения 36,3% в 2007 году. Финансовая самостоятельность местных органов власти в Казахстане по параметру «местные налоги» составляет в среднем 11,9% от общей суммы поступлений или 9,6 (2001 год)- 14,5% (1999 год) от общей суммы налоговых поступлений. Перенос корпоративного подоходного налога в доходную часть республиканского бюджета, начиная с 2002 года, является оправданным решением, так как до этого данный налог порождал неравенство регионов в формировании своих доходов в зависимости от своего промышленного потенциала. К примеру, в бюджете Атырауской области он составлял 58,4% в 2000 году всех налоговых поступлений, 50,2% (2000г.) – в Кзылординской области и т. д.

П р и м е ч а н и е – источник: Составлено автором по материалам:

Статистический бюллетень Министерства финансов Республики Казахстан № 12 (48) декабрь 2002 г. , № 12 (84) декабрь 2005 г., № 12 (108) декабрь 2007 г.

Рисунок 1 – Структура ресурсов бюджетов местных органов власти в Казахстане за 1999-2007гг..

Однако он привел к тому, что местные бюджеты стали получать больше финансовой помощи в виде официальных трансфертов – до 122 926 млн. тенге (25,28% от общей суммы поступлений), что абсолютно не идет в пользу факта самостоятельности местных органов власти в формировании своих бюджетов.

Общая структура доходов, представленная на рисунке, также характеризует степень зависимости нижестоящих органов власти от поступлений из республиканского бюджета от 14,7 (1999 год) до 45,9% в 2007 году). Собственные доходы нижестоящих бюджетов составляют максимум 60%, то есть больше половины доходов поступает в виде трансфертов. Столь сильная зависимость доходов местных органов власти от республиканского центра свидетельствует о невысокой степени децентрализации доходов на местах.

Горизонтальная несбалансированность бюджетной системы обусловлена объективно различным положением территориальных единиц, составляющих государство, вследствие исторических, географических, экономических, природных и прочих особенностей их развития. Горизонтальная несбалансированность проявляется, с одной стороны, в различиях в налоговой базе территорий, с другой, сказываются разные потребности в социальных услугах, предоставляемых государством. При этом один и тот же набор государственных услуг будет по-разному обходиться налогоплательщику в зависимости от финансового положения его территориальных властей.

Как полагают, в высокоразвитых странах выравнивание резких горизонтальных различий важно само по себе с точки зрения справедливости. В то же время оно имеет общеэкономический эффект, так как предотвращает экономические потери, связанные с миграцией населения и капитала по налоговым соображениям. Выравнивание осуществляется в общенациональных интересах и способствует укреплению единства государства.

Экономика      Постоянная ссылка | Все категории
Мы в соцсетях:




Архивы pandia.ru
Алфавит: АБВГДЕЗИКЛМНОПРСТУФЦЧШЭ Я

Новости и разделы


Авто
История · Термины
Бытовая техника
Климатическая · Кухонная
Бизнес и финансы
Инвестиции · Недвижимость
Все для дома и дачи
Дача, сад, огород · Интерьер · Кулинария
Дети
Беременность · Прочие материалы
Животные и растения
Компьютеры
Интернет · IP-телефония · Webmasters
Красота и здоровье
Народные рецепты
Новости и события
Общество · Политика · Финансы
Образование и науки
Право · Математика · Экономика
Техника и технологии
Авиация · Военное дело · Металлургия
Производство и промышленность
Cвязь · Машиностроение · Транспорт
Страны мира
Азия · Америка · Африка · Европа
Религия и духовные практики
Секты · Сонники
Словари и справочники
Бизнес · БСЕ · Этимологические · Языковые
Строительство и ремонт
Материалы · Ремонт · Сантехника